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我所参加2018年证券资格会计师事务所审计培训班
(2018-12-05 15:01:08)

为了深入开展“质量提升年”主题活动,提升证券资格会计师事务所年报审计质量,2018年11月29日至12月1日,中注协和证监会会计部联合举办的审计培训班在北京国家会计学院举行。参加本次培训班有来自证监会会计处、各地证监派出机构、上交所、深交所、中注协、各地方注协以及证券资格会计师事务所的合伙人200多人,大家齐聚一堂,认真聆听证监会、交易所、财政部以及中注协讲授关于资本市场会计问题、审计风险、年报相关问题分析、IPO及并购重组财务审核要点以及2018年年报审计工作总体要求等方面内容。我所风控委主席王永新和质量控制合伙人邹杰参加会议。

证监会首席会计师贾文勤和中注协陈毓圭秘书长分别进行开班讲话。

贾文勤首席对资本市场的热点问题:从严监管、138号令对注册会计师行业的影响、重复监管、对注册会计师的处罚标准问题、证监会处罚案例中对个人和单位责任的划分以及会计责任和审计责任区分问题等进行了分析回应,对2108年年报提出要求:进一步提高风险防范意识,关注商誉减值、并购重组,非重大常规交易等问题,重视函证、监盘、分析性复核等常规基础程序的执行。 

陈毓圭秘书长指出目前资本市场注册会计师压力大的根源在于:

1、 注册会计师执业责任与执业能力之间的矛盾;

2、 公众对注册会计师行业的认知与行业巨大价值之间的矛盾;

3、 行业制度安排与行业内在规律之间的矛盾;

4、 执业标准国际化与中国当前市场环境、执业环境不相适应的矛盾。

这些矛盾是行业发展中的问题,需要时间解决,需要我们长期、共同努力。

证监会稽查总队吴玲艾以会计师事务所证券中介服务稽查执法案例为题,就稽查执法体系、法律责任概述、以及行政责任和近年处罚的案例给大家进行详细分析:

2018年中介机构违法案例中会计师事务所处上升趋势,因审计程序问题受处罚从高到低为:函证、职业怀疑、审计证据、风险评估及应对、关联方、分析程序和与前任会计师沟通;因会计问题受处罚从高到低为:收入、应收账款、银行存款、成本、费用、预付账款、应付账款和长期股权投资。

吴玲艾提醒会计师应始终保持职业怀疑、勤勉尽责,按审计准则的规定执行审计工作,获取充分适当的审计证据,发表恰当的审计意见。

证监会会计部卢博针对资本市场会计监督问题,介绍资本市场会计监督体系以及检查中发现的如独立性、质量控制体系、具体项目执业程序、证据不充分不适当等主要问题。

深交所胡丹针对上市公司年报相关问题进行分析,介绍交易所年报事后审查总体思路,2017年年报事后审核发现的典型问题如:不具备商业实质的非流动资产处置、不符合常理的债务重组、随意会计估计变更以及不经常的经常性损益等问题以及2018年年报相关注意事项等。

证监会上市部王昊宇和证监会发行部赵媛媛分别对上市公司并购重组财务审核要点和首发财务审核监管政策及关注问题解读。

证监会会计部夏文贤对资本市场会计问题与审计风险进行深度剖析,指出应从业务模式上把控风险,首先关注业务风险,再关注会计风险;有的业务不是技术问题,而是业务本身的问题等。

中注协业务监管部殷德全结合中注协2018年证券所检查发现问题对2018年年报审计工作提出总体要求,应重点提升对信息系统的审计能力,关注集团、持续经营、结构化主体、资产减值、收入、存货以及重大非常规交易等领域的审计,设计并实施有效的函证、监盘等基础审计程序。

中注协专业标准与技术指导部唐建华就新审计报告准则实施情况进行分析,指出存在的问题以及2018年关键审计事项应注意的问题。

财政部会计司应唯对企业会计准则实施中的问题如新会计报表格式,以及持有待售、政府补助等事项进行讲解和解读。

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