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我所参加财政部注册会计师行业行政监管培训会
(2018-09-07 13:56:43)

2018年9月5~6日,财政部干部教育中心与会计司在宁夏财政干部教育中心举办了注册会计师行业行政监管培训班。参会人员为各省财政负责注册会计师行业行政管理工作的人员、证券资格会计师事务所首席合伙人和其他主要合伙人。

会议第一天举办了开班式,财政部会计司、监督检查局和中注协的领导分别讲话,会计司注册会计师处的几位负责人对新时代会计法制建设以及《注册会计师法》的修订展开了讲解和研讨。

会议次日上午安排包括会计司注册会计师处韩冰调研员对《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(89号令)及配套办法实施讲解,用友公司对财政会计行业管理系统升级改造后的有关实施问题讲解。

89号令的配套文件包括《关于做好会计事务所执业许可管理工作的通知》(财办会[2017]19号)、《其他专业资格人员执行特殊普通合伙会计师事务所合伙人暂行办法》(财会[2018]4号)、《财政部、国家市场监督管理总局关于推动有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的暂行规定》(财会[2018]5号)、《关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知》(财会[2018]8号)。89号令自2017年10月1日执行至2018年8月30日,共批准308家事务所执业许可,其中普通合伙276家、有限所32家,新增其他专业资格合伙人2名,批准5家有限责任事务所转制为普通合伙所。按89号令规定开展了2017年度报备。重点检查对象包括:

1、审计收费明显低于成本的;

2、会计师事务所对分所实施实质性统一管理薄弱的;

3、以向委托人或者被审计单位有关人员、中间人支付回扣、协作费、劳务费、信息费、咨询费等不正当方式承揽业务的;

4、有不良执业记录的;

5、被实名投诉或者举报的;

6、业务报告数量明显超出服务能力的(注册会计师年人均出具审计业务报告数量超过100份,签署同一集团内多份子公司审计报告除外);

7、被非注册会计师实际控制的;

8、需要实施严格监管的其他情形。

下午进行分组讨论。地方财政部门对行业监管、法制修订和信息化管理等进行专题讨论,11家H股事务所对“从事香港资本市场审计业务的情况和在香港市场及国际市场的发展状态,以及启动新一轮H股事务所审核推荐工作”进行专题讨论,我所和其他证券所参加了由韩冰主持的“行业改革与发展、资本市场监管等热点问题”专题讨论会。

“行业改革与发展、资本市场监管等热点问题”专题讨论会上首先由中注协曾铁兵主任发言,他对行业发展心情迫切又坦诚直爽,他说目前行业存在着几个主要问题,一是人员老化,30岁以下的注册会计师持续五年低于7%,70岁以上的注册会计师连续五年超过7%。但非执业会员素质比较高,90%以上本科,30岁以下居多。如何吸引这部分人员到行业来是应该考虑的。二是事务所审计业务趋于饱和,未来要开拓非审计业务,这应当是修订注册会计师法时要考虑的。他希望大家要想长远发展,要想留下什么样的事务所。

曾主任的开篇引发大家热烈发言,意见主要有:

1、行业改革目前在于如何做出信心;

2、证监会、财政部的行政监管权如何处理。

3、财政部、中注协是我们行业娘家,希望娘家人支持会计师事务所,站出来为事务所发声。

4、如何吸引留住人才。可以扩大考试范围,降低门槛,让在校生参加考试,这样到事务所可以安心工作,而不必工作时分神参加考试。

5、增值税、个人所得税、社保等改革,事务所全赶上,由于无抵扣项,实际税负增加。

6、行业协会如何改革,协会如何定位。

7、引进IT人才、加强行业信息化管理。希望大所和协会共同打造,实现瓶颈突破。

8、能否再放开其他专业资格如IT或管理咨询人士担任合伙人。

9、H股资格应当再开启新的审核工作。

培训会最后由会计司注册会计师处杨国俊处长进行总结,他主要提到两点,一是之前邵司长提过的,要大家重视注册会计师行业的反洗钱工作,财会[2018]8号《财政部关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知》在前半部分强调加强行业监管,后面全部都是要求督导会计师事务所履行反洗钱和反恐怖融资义务。二是关于注册会计师法的修订工作,他希望事务所的意见建议能提供逻辑依据、法理依据和实际例子,这样有助于在修法过程中用于参考,另外他还希望大家对修法时如何描述执业范围提供建议(列举式可能挂一漏万,笼统描述又不精确),最后他提到修法中希望能对注册会计师执业过程中的调查权限增加手段,使执业更加有利,他希望加入国际网络的事务所能对此多提供其他国家事务所的经验。

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